Nonstatutory Stock Options Schedule D

Wie man nichtstatutarische Aktienoptionen meldet. Mehrere Artikel. Wenn ein Unternehmen Ihnen Aktienoptionen außerhalb eines Aktienkauf - oder Incentive-Plans gewährt, handelt es sich um eine nicht statutarische Option. Die Anforderungen an die Steuerberichterstattung hängen davon ab, ob Sie den Wert der Option bestimmen können Auf einem etablierten Markt gehandelt und Sie haben das Recht, die Option auszuüben und die Aktie sofort zu verkaufen, können Sie einen Wert auf die Option setzen Wenn die Option diese Bedingungen nicht erfüllt, können Sie den Wert bestimmen und müssen die Steuern anders bezahlen Sie zahlen Steuern ein zweites Mal, wenn Sie Ihre Aktie verkaufen. Kalkulieren Sie den Wert Ihrer Option Wenn Sie 100 Aktien bei 10 Stück kaufen können, wenn der Preis 100 ist, zum Beispiel ist die Option 9.000 in Vergütung wert Wenn Ihre Aktienoption nicht messbar ist Wert, wenn Sie es erhalten, machen Sie diese Berechnung, wenn Sie endlich die Option ausführen. Report die Option auf Ihrem 1040 als Einkommen zur richtigen Zeit - nachdem Sie es erhalten oder nachdem Sie es ausüben Sie sehen den Betrag auf Ihrem W-2 aufgeführt Wenn Sie ein Angestellter oder ein 1099 Formular für Nicht-Angestellte sind. Geben Sie den ursprünglichen Kaufpreis an das steuerpflichtige Einkommen, das Sie auf der Option gemeldet haben. Die Summe ist Ihre Basis - der Betrag, den Sie verwenden, um Ihre Steuer zu erwerben, wenn Sie den Bestand verkaufen Sie kauften. Subtract Ihre Basis aus dem Erlös von Ihrem Aktienverkauf Das Ergebnis sagt Ihnen, ob Sie Steuern auf Ihren Verkauf zahlen, oder haben Sie einen Verlust können Sie abschreiben. Report die Ergebnisse auf Zeitplan D Wenn Sie die Aktie weniger als ein Jahr gehalten, Sie zahlen kurzfristige Kapitalertragsteuer auf Gewinne aus dem Verkauf Wenn es länger als ein Jahr ist, können Sie langfristige Kapitalertragsraten verwenden. Wenn Sie die Option verkaufen, bevor Sie es ausüben, melden Sie das Geld, das Sie als Einkommen erhalten Wenn Sie Geben Sie es weg oder verkaufen Sie es für weniger als Marktwert, Sie berichten auch Einkommen, wenn der Empfänger die Option ausübt, um den zweiten Betrag zu zahlen, fügen Sie den Ausübungspreis hinzu, was auch immer Sie für den Verkauf erhalten haben, um Ihre Basis zu erhalten. Der Wert des Bestandes über dem Figur ist Ihr Einkommen aus der ausgeübten Option. is ein A Rated BBB. Logo BBB Besser Business Bureau. Copyright Zacks Investment Research. At der Mitte von allem, was wir tun, ist ein starkes Engagement für unabhängige Forschung und teilen ihre profitable Entdeckungen mit Investoren Diese Widmung zu Den Investoren einen Handelsvorteil zu verleihen, führte zur Schaffung unseres bewährten Zacks-Rank-Bestands-Systems Seit 1986 hat es den SP 500 mit einem durchschnittlichen Gewinn von 26 pro Jahr fast verdreifacht. Diese Renditen decken einen Zeitraum von 1986-2011 ab und wurden geprüft und bezeugt Baker Tilly, eine unabhängige Buchhaltung Firma. Visit Leistung für Informationen über die Performance-Nummern angezeigt oben. NYSE und AMEX Daten ist mindestens 20 Minuten verzögert NASDAQ Daten ist mindestens 15 Minuten verzögert. Die Notiz der IRS Guidance auf nicht qualifizierte Optionen. By Kaye Ein Thomas-Aktuell ab 11. Januar 2015. Die IRS doesn t erzählen Sie viel über, wie man Einkommen oder Gewinn aus nichtqualifizierten Optionen und einige von dem, was sie sagen, dass Sie falsch ist. Die steuerliche Behandlung von Menschen, die nicht qualifizierte Optionen ausüben und verkaufen die Aktie Isn t alles, was kompliziert Es gibt ein paar Dinge, die Sie wissen müssen, die sich je nach dem unterscheiden, ob Sie ein Mitarbeiter jemanden, der Form W-2 zeigt Lohneinkommen oder ein unabhängiges Auftragnehmer Einkommen berichtet auf Form 1099-MISC Die IRS hat gemacht Ein Durcheinander dieses Bereichs und bietet eine Erklärung, die auf verwirrende Irrelevancies und Pflichten ausweist. Was mehr ist, einige der Aussagen in den relevanten Informationsformularen Form W-2 und Form 1099-B sind falsch. Publikation 525.Das IRS verwendet Publikation 525 als catch-all für einkommensbezogene Themen, die nicht in anderen Publikationen abgedeckt sind. Hier sollen wir nach Informationen über nichtqualifizierte Optionen suchen, die nicht statutarische Aktienoptionen in dieser Publikation genannt werden. Der einfachste Weg, um es zu ziehen, ist, Pub 525 zu schreiben In einer Suchmaschine. Was Sie finden, ist eine Diskussion, die viel von seiner Aufmerksamkeit auf eine rein theoretische Frage, die potenziell verwirrend und von keiner Bedeutung für jedermann widmet Dies ist die Frage, ob Sie steuerpflichtiges Einkommen melden müssen, wenn Sie die Option erhalten Ja, das ist theoretisch möglich Nur nicht für dich Oder du oder du Oder jemand anderes in der realen Welt Kein Unternehmen in Amerika gewährt Optionen mit leicht bestimmbarem Wert, wie in dieser Publikation beschrieben, aber du musst durch eine erweiterte Dissektion dieses Problems waten Bevor du zu dem relevanten Material kommst, das zu knapp ist, um echt hilfreich zu sein. Wenn du ein Angestellter bist, wird der Entschädigungseinkommen, den du melden musst, auf dem Formular W-2 erscheinen. Es ist in der Gesamtausgleichsnummer in Feld 1 und Auch in Kasten 12 ausgelöscht, identifiziert mit Code V Wenn Sie das Formular sorgfältig untersuchen, finden Sie eine Erklärung von Code V, der Ihnen sagt, dass Sie auf Publikation 525 und die Anweisungen für Schedule D für Informationen über Reporting-Anforderungen schauen Wenn Sie frustriert durch was sind Finden Sie in Pub 525, können Sie sich an die Zeitplan D Anweisungen Don t stört es s gar nichts in diesen Anweisungen, die sich mit nichtqualifizierten Optionen Die einzigen Optionen, die dort diskutiert werden, sind die Art, die Sie kaufen und verkaufen durch einen Makler, die vollständig beherrscht werden Verschiedene Steuerregeln als diejenigen, die für nicht qualifizierte Optionen gelten Verweis auf die Zeitplan D Anweisungen war einfach ein Fehler. Wenn Sie verkaufen die Aktien, die Sie durch die Ausübung Ihrer Option erworben haben, erhalten Sie Formular 1099-B Anleitung, die dieses Formular enthält die Aussage, If Die Wertpapiere wurden durch die Ausübung einer Ausgleichsoption erworben, die Basis wurde nicht angepasst, um einen Betrag in Bezug auf die Option, die Ihnen auf einem Formular W-2 gemeldet wurde, dass ein weiterer Fehler Die Wahrheit ist, dass diese Basis Anpassung kann oder Darf nicht gemacht worden sein Wenn Sie glauben, dass diese Anweisung und die Annahme der Basis Anpassung nicht gemacht wurde, könnten Sie am Ende die Anwendung der Basis Anpassung ein zweites Mal, und dann unterbezahlt Ihre Steuern. Brokers Bericht falsche Basis, meist. Diese seltsame Situation entstand aus Ein Stolper bei der Ausarbeitung der Vorschriften für die Kostenbasis Berichterstattung von Maklern Diese Regs verlangen, dass der Makler berichten Basis, wenn Sie verkauft Aktien erworben durch Ausübung einer Option nach 2010 Anfänglich sagten sie ein Makler ist erlaubt, aber nicht verpflichtet, die Grundlage für die Höhe der Entschädigung Einkommen Berichtete über die Ausübung der Option Wenn die IRS versucht, Makler zu bekommen, um auch eine Box auf dem Formular zu prüfen, ob die Aktie aus der Ausübung einer Option war, behaupteten die Makler das Schatzamt, dass es unmöglich war, diese Basisanpassung als optionales Element ohne zu verlassen Ein Kontrollkästchen, ob es gemacht worden ist Sie haben mit einer Änderung in den Regs geantwortet, die die schlechteste Lösung bietet. Brokers sind verpflichtet, Basis für diese Aktien zu berichten. Für Optionen nach 2013 gewährt, sind Makler nicht erlaubt, Basis für Einkommen aus der Ausübung anzupassen Die Option mit anderen Worten, Makler sind verpflichtet, die falsche Basis zu melden. Für Optionen, die vor 2014 gewährt werden, sind Makler immer noch erlaubt, aber nicht verpflichtet, diese Anpassung zu machen. Das Ergebnis ist, dass in fast allen Fällen der Makler die falsche Basis melden wird Weil der Makler einen Fehler gemacht hat, aber weil das ist, was die Vorschriften für neuere Optionen erfordern, und sie werden wahrscheinlich im Umgang mit älteren Optionen konsequent sein. Um die Sache noch schlimmer zu machen, können wir sicher sein, ob die Basisanpassung für die Entschädigung erfolgt Weil die Makler noch erlaubt sind, die Anpassung für die vor 2014 gewährten Optionen vorzunehmen, von denen viele viele Jahre lang bestehen bleiben. Wir haben detaillierte Leitlinien für die Erfassung von Gewinn oder Verlust beim Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer nicht qualifizierten Option erworben wurden, vorbereitet. Reporting Verkäufe von nicht qualifizierten Option Stock. By Kaye A Thomas Aktuell ab 11. Januar 2015.Es ist schwieriger als es sein sollte, um korrekt Bericht von nichtqualifizierten Option stock. Cashing in einer nichtqualifizierten Aktienoption, die manchmal als nichtstatutarische Aktienoption bezeichnet wird, Zumindest aus einer steuerlichen Perspektive, zwei verschiedene Transaktionen verwenden Sie die Option, Aktien zu kaufen, und Sie verkaufen diese Aktien Oft die beiden Transaktionen passieren gleichzeitig als ein einziges Ereignis, aber Ihre Steuererklärung muss zwei widerspiegeln. Tax Berichterstattung für die erste Eins, Ausübung der Option, in der Regel erfordert keine besondere Aufmerksamkeit Normalerweise diese Veranstaltung produziert Entschädigung Einkommen gleich dem Gewinn, der in die Option zum Zeitpunkt der Ausübung gebaut wurde Zum Beispiel, wenn Sie 15 pro Aktie bezahlt, wenn die Aktie war am Handel 20, berichten Sie 5 pro Aktie an Entschädigungseinkommen Für einen Mitarbeiter ist dieses Einkommen in den auf Formular W-2 gemeldeten Löhnen enthalten, und Nichtmitarbeiter sollten es auf Formular 1099-MISC sehen, es sei denn, es liegt ein Fehler des Unternehmens vor Gewährt die Option, Ihre Entschädigung Einnahmen aus der Ausübung der Option wird korrekt auf Ihre Steuererklärung reflektiert werden, wenn Sie einfach die Beträge auf Formulare W-2 und 1099-MISC wie Sie normalerweise gemeldet. Nicht so der zweite Teil der Transaktion Sie müssen Berichten über den Verkauf der Aktien, und in diesem Fall sollten Sie nicht vertrauen, das Formular, das Sie erhalten Sie müssen die korrekte Information auf Ihrem eigenen aufspüren. Alle über diese Basis. Wenn Sie Aktien verkaufen, einschließlich der Bestände aus der Ausübung einer nicht qualifizierten Option, Ihre Gewinn oder Verlust ist der Unterschied zwischen Ihrem Erlös der Betrag, den Sie im Verkauf erhalten haben, abzüglich der Maklerprovision und sonstige Aufwendungen für den Verkauf und Ihre Basis für die Aktien Sie sollten Formular 1099-B vom Makler erhalten und Ihnen Informationen zur Verfügung stellen An die IRS über die Transaktion. Eine Information über dieses Formular ist der Erlös aus dem Verkauf Sie sollten in der Lage sein, sich auf diese Zahl zu verlassen. Das Formular kann auch die Basis der Aktien angeben, die sich auf diese Zahl nicht verlassen Bei der Ausübung einer nicht qualifizierten Option ist die in Form 1099-B gezeigte Basis grundsätzlich unrichtig. Dies ist nicht der Fehler des Maklers, sondern eher wegen einer Verschmutzung in der Art und Weise, wie die Kostenbasis Berichtsregelungen geschrieben wurden IRS-Anleitung auf nicht qualifizierte Optionen. Seit können Sie sich auf die Broker-Nummer verlassen, müssen Sie die Basis auf eigene Faust bestimmen Die Grundregel hier ist, dass Ihre Basis ist die Summe der Betrag, den Sie für die Aktien bezahlt, die ist, Der Ausübungspreis der Option und b der Betrag der Entschädigung, die Sie im Zusammenhang mit der Ausübung der Option gemeldet haben, gibt es einige Details, die Ihre Aufmerksamkeit bei der Anwendung dieser Regel erfordern, und diese werden auf Lager von nicht qualifizierten Optionen erklärt. Dieser Verkauf Der Bestand wird auf Formular 8949 erscheinen Wenn der Makler nicht berichtet hat, oder Sie feststellen können, dass der Broker die korrekte Basis berichtet hat, die unwahrscheinlich aber möglich ist, werden Sie die richtige Basis in Spalte e eingeben und den Rest des Formulars ausfüllen Wie angegeben. Das Problem ist, wie die Situation zu behandeln, wo Sie haben ein Formular 1099-B, auf dem der Broker berichtet falsche Basis Don t Panik Die IRS versteht, dass dies häufig passieren und bietet einen Weg für Sie, um die Anpassung. On Formular 8949 in Spalte e zeigen Sie die Basis, die vom Makler gemeldet wird, obwohl Sie wissen, dass es falsch ist In Spalte f Sie schreiben BO, Codes, die darauf hinweisen, dass der Makler eine falsche Basis gemeldet hat und dass der Grund anders war, anders als irgendwelche Der Gründe, für die ein bestimmter Code zur Verfügung gestellt wird In Spalte g zeigen Sie den Betrag der Anpassung an Gewinn oder Verlust, die benötigt wird, um das richtige Ergebnis zu erreichen. Think negativ Im üblichen Fall ist die Basis, die vom Makler gemeldet wird, falsch, weil Die Anpassung für Erträge, die bei Ausübung der Option gemeldet werden, ist weggelassen Dies ist eine positive Anpassung an die Basis, aber das Formular fordert eine Anpassung an Gewinn oder Verlust Basis wird subtrahiert, um Gewinn oder Verlust zu bestimmen, also ist dies eine negative Anpassung, die sein sollte Gezeigt in Klammern. Hier ist ein Beispiel, wo Sie ausgeübt und verkauft am selben Tag Wir weglassen die ersten drei Spalten, wo Sie die Aktie beschreiben und die Termine der Kauf und Verkauf Die Ausübungspreis der Option war 6.000, und das s Was der Makler als Basis der Aktien berichtete Die Aktie wurde auf 11.000 geschätzt, was zu einem eingebauten Gewinn von 5.000 führte, so dass s die Höhe der Entschädigung Einkommen, die Sie berichtet, und auch die Höhe der Basis Anpassung, die ein wird Negative Anzahl in Spalte g Die Erlöse waren etwas weniger als 11.000, was eine Vermittlungsprovision und eine kleine Diskrepanz zwischen dem Wert, der verwendet wurde, um die Entschädigung zu ermitteln, und den Preis, zu dem die Aktien tatsächlich verkauft wurden, zu berücksichtigen. Hätten Sie, wenn Sie diese Anpassung nicht vorgenommen haben , Und stattdessen auf die Basis berichtet von der Makler, würden Sie zahlen Steuern auf einen Phantom Gewinn von 4.948 anstatt einen Verlust von 52.Form 8949 Basis Adjustment. You sollte auch eine Erklärung zur Erklärung der Anpassung, wie diese. Form 8949 , Verkauf von XYZ-Aktie, Makler nicht auf die Grundlage für die Entschädigung Einkommen berichtet über Ausübung der Ausgleichsoption angepasst.