Der folgende Artikel wird nach dem MampA Steuerbericht, Bd. 11, Nr. 3, Oktober 2002, Panel Publishers, New York, NY. ISOs und ABSCHNITT 83 (b) WAHLEN Von Robert W. Wood und Jonathan R. Flora Aktienoptionen sind in letzter Zeit viel in den Nachrichten. Die meisten dieser Nachrichten waren pejorativ. Es scheint, dass Aktienoptionen als die Ursache (oder zumindest ein Nebenprodukt) von verschiedenen Finanzkrisen im vergangenen Jahr gezielt wurden. Dies alles kommt auf die Fersen einer guten negativen Finanzpresse, vor allem in Bezug auf die alternativen Minimum Tax (AMT) Konsequenzen von Anreiz Aktienoptionen (ISO). Angesichts einer platzenden Internet-Blase, und viel von dem Rest der Wirtschaft, die sich ebenfalls ablöst, sind die ISOs besonders geplagt. Die Ertragsspiele verschiedener Gesellschaften sind zumindest teilweise auf Aktienoptionen und Aktienoptionsbuchhaltung zurückzuführen. Wie wir vor kurzem festgestellt haben, gab es verschiedene Vorschläge zur Änderung der Behandlung von Aktienoptionen für Ertragszwecke. Siehe Holz, Stock Option Ruminations, Vol. 11, Nr. 2, Der MampA Steuerbericht (Sept. 2002), p. 1. In letzter Zeit wurden Vorschläge gemacht, dass Unternehmen den Mitarbeitern helfen würden, Bargeld im Austausch für Unterwasseroptionen auszugeben. Siehe z. B. Seibel plant, den Mitarbeitern entweder Bargeld oder Aktien für Optionen, Wall Street Journal (30. August 2002) anzubieten (Seibel bot seinen Mitarbeitern 1,85 in bar für jede Option mit einem Ausübungspreis gleich oder größer als 40 pro Aktie) an. Stock for Services und sect83 Abschnitt 83, natürlich, ist ein relativ kurzer (aber sehr wichtiger) Code-Abschnitt, der für Transfers von Eigentum im Austausch für Dienstleistungen gilt. Die Grundregel ist, dass der Arbeitnehmer, wenn Aktien (oder sonstige Vermögensgegenstände) im Austausch gegen Dienstleistungen an einen Arbeitnehmer übertragen werden, den Wert des Bestandes in seinem Einkommen enthalten muss, wenn der Bestand im Wesentlichen veräußert wird. I. R.C. Sekt83 (a) Reg. Sect1.83-1 (a). Stock ist wesentlich, wenn es entweder übertragbar ist oder nicht mehr einem erheblichen Verfallrisiko ausgesetzt ist. Sekt83 (a) (1). Der Betrag des steuerpflichtigen Einkommens ist der Marktwert des Bestandes (zu dem Zeitpunkt, in dem er wesentlich wohnt), abzüglich des Betrags, den der Arbeitnehmer für die Aktie zahlt. Sekt83 (a). Der Marktwert der Aktie wird ohne Rücksicht auf Beschränkungen bestimmt, mit Ausnahme von Beschränkungen, die niemals verfallen werden (so genannte Nonlapse-Beschränkungen). Die Wirkung von 83 (b) Wahlen Die meisten Steuerfachleute wissen, was eine 83 (b) Wahl ist, auch wenn sie noch nie einen gemacht haben. Wenn ein Arbeitnehmer eine Wahl nach § 83 (b) abgibt, stellt er die Einkommensrechnungsregeln auf, die gelten, solange der Vorrat nicht ansässig ist. § 83 (b) gestattet es einem Arbeitnehmer, zu dem Zeitpunkt, zu dem die Aktie ausgegeben wird, den Marktwert der Aktie, abzüglich des hierfür gezahlten Betrages, zu erfassen, obwohl er nicht wesentlich bezahlt wurde. (Natürlich ist die Wahl nicht verfügbar, wenn der Lagerbestand bereits im Wesentlichen veräußert und somit unverzüglich ohne Rücksicht auf eine Wahl eingeschlossen ist.) Kurz gesagt, wählt der Arbeitnehmer eine Steuer auf den Wert der Aktie an, anstatt zu warten, bis er wagt. Wenn ein 83 (b) Wahl geleistet wird, enthält ein Mitarbeiter den Marktwert der Aktie nach Berücksichtigung von Nichtverletzungsbeschränkungen, jedoch ohne Rücksicht auf etwaige Verstöße (diese Beschränkungen, die verfallen werden). Er erkennt überhaupt kein Einkommen, wenn der Vorrat im Wesentlichen wagt. Reg. Sect1.83-2 (a). Stattdessen ist jede Aufwertung (oder Abschreibung) nach dem Datum der Wahl als Kapitalgewinn (oder Verlust) steuerpflichtig, wenn der Mitarbeiter die Aktie verkauft. Die Haltefrist erfolgt ebenfalls, beginnend am Tag nach dem Tag, an dem die Immobilie an den Arbeitnehmer übertragen wird. Reg. Sect1.83-4 (a). Was passiert, wenn ein Arbeitnehmer, der eine Wahl macht, seinen Job verlässt, bevor die Aktie im Wesentlichen Westen hat. In diesem Fall verliert der Mitarbeiter seinen Bestand und ist ein begrenzter Verlustabzug zulässig. Der Betrag des Abzugs auf den Verfall ist auf den Betrag begrenzt, der für die Aktie gezahlt wird, abzüglich des Betrags, der auf den Verfall entsteht (falls vorhanden). Reg. Sect1.83-2 (a). Bemerkenswert ist jedoch kein Abzug für den Betrag, den der Arbeitnehmer zuvor in das Einkommen aufgenommen hat, indem er die 83 (b) Wahl durchführt. Siehe Sekt 83 (b) (1). Der Arbeitgeber wird auch durch einen Verfall geführt. Der Arbeitgeber muss in Einkommen am Tag des Verfalls den geringeren Marktwert des Bestandes oder den Betrag des Abzugs enthalten, den er bei der Wahl des Arbeitnehmers getroffen hat. Reg. Sect1.83-6 (c). Haben Angestellte, die beschränkte Bestände erhalten, diese Wahlen zu machen, können offensichtlich sowohl der Zeitpunkt der Steuer an den Arbeitnehmer als auch der Charakter des Einkommens als ordentliches oder Kapital bewirkt werden. Bei den meisten eingeschränkten Vermögensgegenständen sieht § 83 vor, dass die Einkünfte zu dem Zeitpunkt, in dem die Beschränkungen erlöschen, Wenn ein Angestellter eine 83 (b) Wahl macht, im Gegenzug wird er sofortiges Einkommen zum Zeitpunkt der Wahl anerkennen, aber er wird kein Einkommen anerkennen, wenn die Aktie wesentlich wagt. In Bezug auf Charakter, alle Anerkennung aus der Zeit einer 83 (b) Wahl ist Kapitalgewinn. Wenn keine Wahl getroffen wurde, ergibt sich dagegen ein gewöhnliches Einkommen, wenn die Aktienweste, die seine Steuerbemessungsgrundlage in der Aktie bewirken, erhöht werden. Nur der Unterschied zwischen dem Wert zu diesem Zeitpunkt und dem Betrag, der zu einem eventuellen Verkaufsdatum realisiert wird, wäre Kapitalgewinn. Warum sollte also ein Angestellter das Einkommen beschleunigen. Im Wesentlichen wünscht der Mitarbeiter, dass die Aktie schätzen wird, und so beschränkt er die Höhe des Entschädigungseinkommens, den er als Ergebnis der Bestandsaufnahme anerkennen wird. Optimistische Mitarbeiter können viele Gründe für eine 83 (b) Wahl haben, obwohl die gegenwärtigen wirtschaftlichen Flaute 83 (b) Wahlen ein wenig weniger attraktiv machen, als sie einmal waren. Natürlich ist eine 83 (b) Wahl nicht risikofrei: Eine Wahl, gefolgt von einem Wertverlust der Aktien, kann zu einem ordentlichen Einkommen führen (wenn die Wahl getroffen wird), gefolgt von einem Kapitalverlust mdash nicht eine sehr attraktive Steuerposition Nicht überraschend , Viel von Abschnitt 83 lore bezieht sich auf, wie man Wert bestimmt. Wie wir schon auf diesen Seiten bemerkt haben, hat eine wichtige Entscheidung vor fast 20 Jahren betont, dass § 83 (b) Wahlen mit einem Nullwert bewertet werden können. Siehe Alves v. Kommissarin, 734 F.2d 478 (9. Jh. 1984. Die ISOs werden günstiger als die nicht qualifizierten Optionen besteuert. Für einen Vergleich siehe Holz-, Steuer - und Rechnungswesen-Behandlung von ISOs, Bd. 9, Nr. 10, The MampA Steuerbericht (Mai 2001), S. 1 und Holz-, Steuer - und Rechnungslegungsgrundlage für nichtqualifizierte Aktienoptionen, Bd. 9, Nr. 10, Der MampA Steuerbericht (Mai 2001), S. 1. ISOs sind in der Regel nicht erreichbar § 83 Abs. 1 Buchst. A Ziff. 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziff Ausgeübt wird (unter der Annahme, dass verschiedene Anforderungen erfüllt sind) Ein Mitarbeiter wird Kapitalgewinn (oder Verlust) erkennen, wenn er später die Anteile an einem qualifizierten Verkauf auf der Grundlage der Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Ausübungspreis verkauft Aktien innerhalb von zwei Jahren ab dem Tag der Gewährung oder ein Jahr, nachdem die Aktien an den Arbeitnehmer übertragen werden, ist es ein disqualifizierter Verkauf. Sect421 (b). Ein disqualifizierter Verkauf funktioniert, als ob es unter Abschnitt 83 mdash der Mitarbeiter muss in ordentlichen Einkommen die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und fairen Marktwert zum Zeitpunkt der Option Übung enthalten. Prop. Reg. Sekt1.422A-1 (b) (1). Dieser Betrag wird zu seiner Basis hinzugefügt, und der Rest wird als Kapitalgewinn besteuert (alle im Jahr des Verkaufs). Es ist eine deutliche Untertreibung zu sagen, dass ISOs arent als günstig behandelt unter dem AMT-Regime, wie sie für regelmäßige steuerliche Zwecke sind. Der Ausschluss von Einkünften nach § 421 wird bei der Berechnung des alternativen monatlichen steuerpflichtigen Einkommens (AMTI) nicht berücksichtigt. Vielmehr muss ein Mitarbeiter in seinem AMTI den Unterschied zwischen dem Ausübungspreis einer ISO und dem Marktwert der zum Zeitpunkt der Ausübung erworbenen Aktie enthalten. Sekt56 (b) (3). Offensichtlich, für Optionen mit einem niedrigen Ausübungspreis und hohem Wert, können die AMT Konsequenzen erheblich sein. Für ISOs, die zum Erwerb von beschränkten Beständen führen, ist der Marktwert der Aktie (abzüglich des gezahlten Betrages) in AMTI erst nach der Bestandsaufnahme des Materials enthalten. Angenommen, Sie haben einen Kunden mit ISOs, der eine frühzeitige Ausübung einer ISO berücksichtigt (dh bevor der erworbene Bestand im Wesentlichen veräußert wurde). Ist es möglich für ihn, eine Sektion 83 (b) Wahl in der Hoffnung der Auslösung der einjährigen Haltezeit, die für die Disqualifizierung der Verkäufe gilt, zu beantworten Die Antwort scheint nein zu sein. Die IRS hat informell erklärt, dass eine 83 (b) Wahl in Bezug auf eine ISO für die regelmäßige Einkommensteuerzwecke ungültig ist. So wird die Haltedauer für einen disqualifizierenden Verkauf ausgelöst, wenn die Lagerweste und nicht, wenn die ISO ausgeübt wird, unabhängig davon, ob er einen Abschnitt 83 (b) macht. Aber interessanterweise hat die IRS (wieder informell) angegeben, dass ein Abschnitt 83 (b) Wahl in Bezug auf ISOs für AMT-Zwecke verfügbar sein kann. Diese Position spiegelt sich in der Anleitung zum Ausfüllen von Form 6251 (AMT), bei p. 3. Dort heißt das IRS: Auch wenn Ihre Rechte an der Aktie nicht übertragbar sind und einem erheblichen Verfallrisiko unterliegen, können Sie in den AMT-Einkommen den Überschuss der Bestände des Marktwertes (ohne Rücksicht auf irgendwelche) festlegen Streichungsbeschränkung) über den Ausübungspreis bei der Überweisung an die durch die Ausübung der Option erworbene Aktie. Was bedeutet das alles Das Fehlen von echten Ehrlichkeit-zu-Güte IRS-Anleitung ist beunruhigend. Dennoch, wo es nicht zu viel Wertschätzung in die beschränkte Aktie eingebaut, wenn eine ISO ausgeübt wird, kann es sinnvoll sein, zu wählen (nach § 83 (b)), um derzeit diesen Gewinn in AMTI, obwohl die Aktie noch nicht wesentlich Gewidmet Obwohl die Wahl die Anerkennung von AMTI beschleunigen wird, scheint es, dass, wenn die Aktie im Wesentlichen wächst, die Wahl eine weitere AMTI-Anerkennung verhindern wird. Dies ist eine gute Nachricht, wenn die Aktie in diesem Zeitraum deutlich zugenommen hat. Offensichtlich spielt Abschnitt 83 (b) eine wesentliche Rolle bei Aktienoptionen. Während diese einseitige Wahl nicht alle Schuld, die derzeit an Aktienoptionen geebnet wird, lösen kann, kann es sicherlich bei der Planung für Personen helfen, die Aktien oder Optionen als Teil ihrer Entschädigung erhalten. ISOs und Abschnitt 83 (b) Wahlen. Von Robert W. Wood und Jonathan R. Flora, Vol. 11, Nr. 3, Der MampA Steuerbericht (Oktober 2002), p. 1. Ich bin ein langjähriger Angestellter bei einem wachsenden Start. Ich habe eine beträchtliche Anzahl von nicht qualifizierten Aktienoptionen zu einem sehr niedrigen Ausübungspreis, voll und ganz ausgeübt und kann jederzeit ausgeübt werden. (Ca. 1-2 Eigentumsverhältnisse des Unternehmens in meiner Einschätzung) Ich bin daran interessiert, andere zu verlassen und zu verfolgen Chancen, aber wie bei den meisten Optionsvereinbarungen vergehen die Optionen 90 Tage nach dem Verlassen des Unternehmens. Infolgedessen müsste ich sie ausüben, um meinen Pfahl zu behalten. Das scheint eine gute Idee zu sein, denn ich bin zuversichtlich in die Richtung, in die das Unternehmen geht, und bin zuversichtlich, dass es rentabel sein wird. Leider habe ich noch keinen Zugang zu einer neuen Kappentabelle. Ich habe ein paar Fragen: Ich gehe davon aus, dass ich eine 83 (b) Wahl einreichen muss, um steuerliche Rückwirkungen zu vermeiden. Was genau wird das mich retten Von welchen Schritten muss ich (in den Augen des Gesetzes) garantieren, dass die Vorstand hat meine Hinrichtung erhalten Der Sekretär des Vorstandes ist ein berüchtigter Zauderer und kann sehr unorganisiert sein. Vielen Dank im Voraus gefragt 1. August um 15:51 Sie erwähnen frühen Übung in Ihrem Titel, aber Sie scheinen zu missverstehen, was frühe Übung wirklich bedeutet. Einige Unternehmen bieten Aktienoptionen, die über eine Anzahl von Jahren wohnen, aber die ausgeübt werden können, bevor sie ausgeübt werden. Das ist eine frühe Übung. Sie haben Aktienoptionen, so frühes Ausübung ist nicht relevant. (Es kann oder auch nicht der Fall sein, dass Ihre Aktienoptionen frühzeitig ausgeübt werden konnten, bevor sie ausgeübt wurden, aber egal, Sie haben sie nicht ausgeübt, so dass der Punkt moot ist.) Als littleadv sagte, 83 (b) Wahl ist für beschränkte Aktien , Oft aus der Ausübung von unbesetzten Aktienoptionen. Ihre Optionen sind bereits vergeben, so dass sie nicht eingeschränkt werden. Also 83 (b) Wahl ist für dich nicht relevant. Ein steuerpflichtiges Ereignis passiert, wenn du trainierst. Der Punkt der 83 (b) Wahl ist, dass die Ausübung nicht ausgelagerten Aktienoptionen ist kein steuerpflichtiges Ereignis, so dass 83 (b) Wahl erlaubt Ihnen, es zu einem steuerpflichtigen Ereignis zu zwingen. Aber für Sie, mit offenen Aktienoptionen, gibt es keine Notwendigkeit, dies zu tun. Sie erwähnen, dass Sie es nicht wollen, um bei der Übung steuerpflichtig zu sein. Aber das ist, was Incentive Stock Optionen (ISOs) sind für. ISOs wurden für die Zwecke der nicht steuerpflichtig für regelmäßige Einkommensteuer Zwecke, wenn Sie ausüben (obwohl es noch steuerpflichtig auf Übung für AMT Zwecke), und es ist nur besteuert, wenn Sie verkaufen. Sie haben jedoch nicht qualifizierte Aktienoptionen. Wurden Sie die Möglichkeit gegeben, ISOs zu Beginn zu bekommen Warum hat Ihr Unternehmen Ihnen NQSOs gegeben Ich weiß nicht, die Besonderheiten Ihrer Situation, aber da Sie frühzeitig Übung und 83 (b) Wahlen erwähnt haben, habe ich eine Hypothese darüber, was passiert sein könnte . Für Leute, die frühzeitig trainieren (für Pläne, die eine frühe Übung erlauben), gibt es einen kleinen Vorteil, um NQSOs im Vergleich zu ISOs zu haben. Dies ist, weil, wenn Sie früh Ausübung sofort bei der Erteilung und tun 83 (b) Wahl, zahlen Sie keine Steuern auf Übung (weil der Unterschied zwischen Ausübungspreis und FMV ist 0), und es gibt keine Steuern auf die Ausübung (für regelmäßige oder AMT) , Und wenn man es für mindestens 1 Jahr hält, wird es nach dem Verkauf langfristige Kapitalgewinne sein. Auf der anderen Seite, für ISOs, ist es das gleiche, außer dass für langfristige Kapitalgewinne, müssen Sie es halten 2 Jahre nach der Gewährung und 1 Jahr nach Ausübung, so dass die Zeit für langfristige Kapitalgewinne ist länger. So Unternehmen, die eine frühe Übung ermöglichen, bieten oft Angestellten entweder NQSOs oder ISOs an, wo Sie NQSO wählen würden, wenn Sie beabsichtigen, frühzeitig zu trainieren oder ISO anders. Wenn (hypothetisch) das ist, was passiert ist, dann wählten Sie falsch, weil Sie NQSOs und didnt frühen übung hatten. Ich gehe davon aus, dass ich eine 83 (b) Wahl einreichen muss, um steuerliche Rückwirkungen zu vermeiden. Was genau wird dies von 83 (b) Wahl für beschränkte Aktienzuschüsse sparen. Nicht für Aktienkäufe. Für beschränkte Bestände, zahlen Sie in der Regel Einkommensteuer, wenn sie weste. Für Startups kann der Preisunterschied zwischen der Zeit des Zuschusses und der Zeit der Ausübung astronomisch sein und durch die Wahl von 83 (b) Sie effektiv Einkommensteuer auf den Wert des Zuschusses anstelle des Wertes der Weste zahlen. Dann zahlen Sie nur Kapitalertragsteuer auf den Unterschied zwischen dem Verkaufspreis und dem Zuschusswert, wenn Sie verkaufen. In Ihrem Fall youre Ausübung einer Option, d. h. youre Kauf einer Aktie, so 83 (b) ist irrelevant. Was Sie aber bezahlen, ist die Steuer auf den Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Lager FMV (es sei denn, die Aktien, die Sie am Ende des Kaufs sind eingeschränkt - was wäre der Fall gewesen, wenn Sie Ihre Optionen früh ausgeübt haben, aber ich glaube nicht, dass es geht Sei jetzt der Fall). Welche Schritte sollte ich in den Augen des Gesetzes übernehmen, garantieren, dass der Vorstand meine Hinrichtung erhalten hat. Der Sekretär des Vorstandes ist ein berüchtigter Zauderer und kann sehr unorganisiert sein. Sie sollten lesen, was die Zuschussvertragskompetenz sagt. Fragen Sie den HRmanager. Normalerweise . Ein zertifizierter Brief mit Rücksendung sollte ausreichen, aber Sie sollten das Format, die Adresse und den Zeitrahmen überprüfen. Beantwortet am 1. August 14 um 16: 36Pre-IPO: Early-Exercise-Optionen Warum geben einige Unternehmen Aktienoptionen, die sofort ausübbar sind, bevor sie wohnen und unterliegen einem Rückkauf Recht von der Firma Einige Unternehmen gewähren Aktienoptionen, die sofort ausübbar sind, aber Sie erhalten Aktien, die noch zu westen müssen, bevor Sie sie völlig besitzen. Bis dahin unterliegt die Aktie immer noch einem Rückkaufrecht, wenn Ihre Beschäftigung endet. Überprüfen Sie Ihre Stipendienvereinbarung, ob Ihre Optionen sofort bei der Gewährung vor der Ausübung ausübbar sind, und überprüfen Sie die Rücknahme-Details. Bei einigen Unternehmen wird dies ein beschränkter Aktienkaufplan oder frühzeitige Ausübungsoptionen genannt. Frühe Ausübung Optionen mit einem Rückkauf Recht lassen Mitarbeiter, die eine frühzeitige Investitionsentscheidung über das Unternehmen beginnen wollen ihre Kapitalgewinne halten Zeitraum früher. Wenn Sie die Aktie halten, nicht nur die Optionen, für mindestens 12 Monate, werden Sie zahlen niedrigere Steuern auf den späteren Verkauf. In einem privaten Unternehmen ist der Nachteil, dass die Aktien keine Liquidität haben (d. h. sind nicht handelbar, auch wenn sie ausgeübt werden). Sie können die Aktien auf unbestimmte Zeit bis zu einem Börsengang oder Erwerb halten oder bis die Aktien wertlos werden. Wenn die Ausbreitung null oder vernachlässigbar ist, minimiert die frühe Übung auch die Chance einer alternativen Mindeststeuer auf ISOs und ein normales Einkommen für NQSOs auf der Ausbreitung bei der Ausübung. Der Plan muss es Ihnen erlauben, Ihre Optionen sofort auf Lager auszuüben, die das Unternehmen zu Ihrem Ausübungspreis zurückkaufen kann (oder ein anderer Preis, den Ihr Plan spezifiziert), wenn Sie innerhalb der ursprünglichen Wartezeit verlassen. Siehe z. B. Ubers Bekanntmachung der Aktienoption Grant (eingereicht als Ausstellung in einer Klage), die alle Optionen ausübbar macht sechs Monate nach der Erteilung. Was passiert bei der frühen Übung Bei der Ausübung haben Sie im Wesentlichen beschränkte Bestände gekauft. (Dies sollte nicht mit einem Erwerb von beschränkten Wertpapieren verwechselt werden, die nach den Wertpapiergesetzen nicht sofort weiterveräußert werden können. Für mehr über den Unterschied sehen Sie eine entsprechende FAQ.) Sie sollten einen Abschnitt 83 (b) wählen und ihn einreichen 30 Tage Übung mit dem Internal Revenue Service und mit Ihrer nächsten Steuererklärung. Alert: In dieser Situation machst du eine Sektion 83 (b) Wahl, auch wenn du den fairen Marktwert für den eingeschränkten Bestand bezahlt hast und es keinen Rabatt oder Verbreitung gibt. Sie berichten, dass Sie null Einkommen für den Wert der Immobilie erhalten haben. Andernfalls schulden Sie das ordentliche Einkommen später auf die Aktien Wertschätzung im Wert zwischen Kauf und Vesting (siehe der Fall Alves v. IRS Kommissar, beschlossen 1984). Steuerliche Behandlung für frühe Übung Die Wahl sagt im Wesentlichen, dass Sie damit einverstanden sind, als ordentliches Einkommen für NQSOs zu erkennen, und als AMT-Posten für ISOs, jede Spaltung zwischen dem Aktienmarkt Marktwert und Ihrem Ausübungspreis. Auf diese Weise kann die zukünftige Wertschätzung der NQSO-Aktie zu günstigen langfristigen Kapitalertragsraten bei der Veräußerung der zugrunde liegenden Aktie besteuert werden. Ohne rechtzeitige § 83 (b) Einreichung bei der Ausübung erkennen Sie das Einkommen auf der Ausbreitung bei der Ausübung für ISO und NQSOs. Wie in einer anderen FAQ erklärt. Die ISO-Besteuerung ist für die frühen Ausübung Optionen mit einer 83 (b) Wahl komplexer. Für diese spezielle ISO-Art beginnt die einjährige ISO-Haltefrist bei der Ausübung. Aber bei einem Verkauf, bevor die ISO-Halteperioden erfüllt sind (d. h. disqualifizierende Disposition in einem Verkauf innerhalb von zwei Jahren ab Zuschuss), ist das ordentliche Einkommen das niedrigere entweder der Spread bei der Ausübung (Rest ist Kapitalgewinn) oder der tatsächliche Verkauf Gewinn. Status Ihrer Anteile nach Ausübung Die Periode für das Unternehmen Rückkauf Recht ist ähnlich wie die Klippe oder abgestufte Währung Zeitpläne für traditionelle Aktienoptionen. Im Gegenzug für die potenziell niedrigere Steuer auf den Verkauf der Aktie, bezahlen Sie Geld zu Ihrem Unternehmen Lager früher. Obwohl die nicht ausgezahlten Aktien, die Sie bei Kaufübungen erhalten, in einem Treuhandkonto gehalten werden können, bis sie wohnen, sind sie ausstehende Aktien, die Stimmrechte verleihen und Dividendenberechtigung gewähren. Gelegentlich, wenn gesetzlich zulässig, bieten Unternehmen Darlehen an Mitarbeiter, um diese frühe Übung zu fördern. Alert: Du brauchst diese Einreichung nicht für Standard-Aktienoptionen zu machen, die du erst nach der Ausübung ausüben kannst. Die Aktie, die Sie bei der Ausübung von Aktienoptionen erhalten, unterliegt keinem erheblichen Verfallrisiko, das die Fähigkeit auslöst und einen Abschnitt 83 (b) Wahl treffen muss. Die Einreichung von 83 (b) disqualifiziert meine Anreizaktienoptionen 10. September , 2004 Betreff: Ausübung Optionen früh Datum: Mo, 11 Sep 2000 Von: Lonnie Ich darf meine Optionen früh ausüben, aber ich habe noch Zweifel, was zu tun ist. Wenn ich beschließe, alle meine Optionen jetzt auszuüben, und dann das 83b Formular, um die Optionen zu disqualifizieren, kann ich verkaufen die Portionen, die nach der Sperrfrist bezahlt werden und zahlen normale Einkommensteuer als kurzfristige Gewinn Weil ich irgendwo auf der Internet, dass durch die Einreichung der 83b Form Ich werde nicht in der Lage sein, die Aktien für mindestens 12 Monate zu verkaufen. Bitte beraten. Datum: aktualisiert Do, 9 Sep 2004 Ich gehe davon aus, dass es sich um Anreizaktien handelt. Die Einreichung eines Abschnitts 83 (b) die Wahl an sich selbst bestimmt nicht die Optionen.8221 Wenn Sie jedoch in der Lage sind, auszuüben, was sonst Anreiz-Aktienoptionen für mehr als 100.000 des Optionspreises der Aktie in einem Jahr wäre, wird der Überschuss in umgewandelt 8220non-qualifizierte Optionen .8221 Die Sektion 83 (b) Wahl hat keine Wirkung für ISOs für die regelmäßige Steuerberichterstattung. Einreichung der Sektion 83 (b) Wahl ändert sich nicht, wenn Sie die Aktie verkaufen können. Das wird durch den Sperrplan und die Mitarbeitersperre bestimmt. Der Gewinn aus einer vorzeitigen Veräußerung einer Option wird grundsätzlich als gewöhnliche Vergütung besteuert. Für weitere Informationen über Anreiz-Aktienoptionen, fordern Sie unseren kostenlosen Bericht, Incentive Stock Optionen 8211 Executive Tax und Financial Planning Strategies.
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